Glosario de FP&A
Definiciones breves con fórmula, ejemplo con números y cómo lo hace Fibady.
Apalancamiento
El apalancamiento es el uso de deuda para financiar la actividad o las inversiones. Se mide comparando la deuda con el EBITDA o con los fondos propios.
ARPA
ARPA (Average Revenue Per Account) es el ingreso medio por cuenta o cliente en un periodo: ingresos recurrentes divididos por número de cuentas activas.
Asiento de cierre
El asiento de cierre salda las cuentas de ingresos y gastos al final del ejercicio y traslada el resultado al patrimonio neto para empezar de cero.
Board deck
El board deck es la presentación periódica al consejo o a los inversores con los resultados, la caja, el forecast y las decisiones a tomar.
Break-even
El break-even es el nivel de ingresos en el que la empresa cubre todos sus costes y el resultado es cero. Por encima, cada venta genera beneficio.
Burn rate
El burn rate es la caja que una empresa consume cada mes: pagos totales (bruto) o pagos menos cobros (neto). Con la caja disponible determina el runway.
Capital circulante
El capital circulante es activo corriente menos pasivo corriente: la caja inmovilizada en clientes y existencias menos lo que financian los proveedores.
Cash flow directo vs. indirecto
El cash flow directo muestra cobros y pagos reales de los bancos; el indirecto parte del resultado contable y lo ajusta. Ambos llegan a la misma caja.
Centro de coste
Un centro de coste es una unidad de la empresa (departamento, tienda, equipo) a la que se asignan gastos para medir cuánto cuesta frente a su presupuesto.
Consolidación financiera
La consolidación financiera combina los estados de varias sociedades de un grupo en un único P&L, balance y cash flow, eliminando operaciones entre ellas.
Cuentas analíticas
Las cuentas analíticas etiquetan cada asiento por dimensiones de gestión (proyecto, producto, país, canal) además de por la cuenta contable.
Doble moneda
La doble moneda es ver los mismos estados financieros en la moneda local de cada sociedad y en la del grupo a la vez, sin recalcular ni duplicar datos.
Drill-down
El drill-down es abrir cualquier cifra de un informe para ver qué la compone, nivel a nivel, hasta llegar al asiento contable que la originó.
DSO / DPO
DSO y DPO son los días medios que una empresa tarda en cobrar a clientes y en pagar a proveedores. Juntos explican buena parte de la tensión de caja.
EBITDA
El EBITDA es el resultado antes de intereses, impuestos, depreciaciones y amortizaciones: lo que genera el negocio sin efectos financieros ni contables.
Eliminaciones intercompany
Las eliminaciones intercompany quitan del consolidado ventas, compras, préstamos y saldos entre sociedades del grupo: solo quedan operaciones con terceros.
Forecast rolling
El forecast rolling es una previsión que se actualiza cada mes o trimestre añadiendo un periodo nuevo al final, para cubrir siempre el mismo horizonte.
FP&A
FP&A (Financial Planning & Analysis) es la función que convierte la contabilidad en decisiones: reporting de gestión, presupuesto, forecast y desviaciones.
KPI financiero
Un KPI financiero es un indicador numérico del estado económico de una empresa (margen, EBITDA, runway, DSO) que se sigue cada periodo contra un objetivo.
Libro diario
El libro diario es el registro cronológico de los asientos contables de una sociedad: fecha, cuentas, debe, haber y concepto. De ahí sale todo informe.
Mapeo contable
El mapeo contable es la correspondencia entre cada cuenta del plan local de una sociedad y su cuenta del plan de grupo, para consolidar sin reclasificar.
Margen de contribución
El margen de contribución es lo que queda de los ingresos tras restar los costes variables: la parte de cada venta que cubre costes fijos y da beneficio.
Perímetro de consolidación
El perímetro de consolidación es el conjunto de sociedades que entran en los estados consolidados de un grupo y el método con el que se integra cada una.
Plan de cuentas de grupo
El plan de cuentas de grupo es el catálogo común al que se mapean los planes locales de cada sociedad para consolidar y comparar en un mismo formato.
Presupuesto vs. real
El presupuesto vs. real compara lo previsto con lo contabilizado en un periodo, línea a línea, para medir desviaciones en importe y porcentaje.
Punto muerto
El punto muerto es el volumen de ventas en el que ingresos y costes totales se igualan y el beneficio es cero. Es el término en español para break-even.
Runway
El runway es el número de meses que una empresa puede seguir operando con la caja actual al ritmo de consumo actual, antes de quedarse sin liquidez.
Subgrupo
Un subgrupo es un conjunto de sociedades dentro de un grupo mayor que se consolida por separado, por región, línea de negocio o sociedad intermedia.
Tipo de cambio de consolidación
El tipo de cambio de consolidación convierte los estados de cada sociedad a la moneda del grupo: medio del periodo para el P&L, de cierre para el balance.
Working capital
Working capital es el término en inglés para capital circulante: activo corriente menos pasivo corriente, la caja que el negocio necesita para operar.
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