El libro diario es el registro cronológico de todos los asientos contables de una sociedad: fecha, cuentas, importes al debe y al haber, concepto y documento. De él sale cualquier balance, P&L o cash flow.
Qué incluye
Una línea por cada apunte: fecha, número de asiento, cuenta, descripción, debe, haber y, si existen, dimensiones analíticas, tercero y moneda. El diario de un mes de una pyme puede tener entre 500 y 20.000 líneas; el de un grupo con 15 sociedades, varios cientos de miles al año.
Ejemplo con números
Una factura de venta de 1.210 con IVA genera un asiento de tres líneas: clientes 1.210 al debe, ventas 1.000 al haber, IVA repercutido 210 al haber. El P&L del mes muestra 1.000 en ventas; el libro diario es la única forma de saber que ese 1.000 viene de esa factura, ese cliente y ese día.
Cómo lo hace Fibady
Fibady lee el libro diario de cada sociedad directamente del ERP por API, o por CSV cuando no hay conector, y construye sobre él el P&L, el balance y el cash flow indirecto consolidados. Por eso el drill-down llega hasta el asiento: el diario completo está dentro.