Importe en moneda de grupo = Importe en moneda local × Tipo de cambio (medio para P&L, de cierre para balance)
El tipo de cambio de consolidación es el que convierte los estados de cada sociedad, en su moneda funcional, a la moneda del grupo: el medio del periodo para el P&L y el de cierre para el balance.
Cómo se calcula
Importe en moneda de grupo = Importe en moneda local × Tipo de cambio. P&L: tipo medio del mes (o del acumulado). Balance: tipo de cierre del último día. El patrimonio neto se mantiene al tipo histórico, y la diferencia que queda se registra como diferencia de conversión.
Ejemplo con números
La filial mexicana cierra el mes con ingresos de 2.000.000 MXN y un saldo de clientes de 900.000 MXN. Tipo medio del mes: 0,050 EUR/MXN; tipo de cierre: 0,048. Ingresos consolidados: 100.000 EUR. Clientes consolidados: 43.200 EUR. Si el mes anterior el cierre era 0,052, el saldo de clientes ha perdido 3.600 EUR solo por el tipo de cambio.
Cómo lo hace Fibady
Cada sociedad tiene su tipo de cambio configurado por entidad y por periodo, con la política que decida el grupo (medio, de cierre o propio). El consolidado se ve en doble moneda, la local y la del grupo, y cada cifra convertida abre hasta el importe original en moneda local.