Desviación = Real − Presupuesto; Desviación % = (Real − Presupuesto) ÷ Presupuesto
El presupuesto vs. real es la comparación entre lo que se previó gastar o ingresar en un periodo y lo que se contabilizó de verdad, línea a línea, para medir la desviación en importe y porcentaje y explicar su causa.
Cómo se calcula
Desviación = Real − Presupuesto. Desviación % = (Real − Presupuesto) ÷ Presupuesto. En gastos, una desviación positiva es desfavorable; en ingresos, favorable. Se calcula por mes y acumulado del año.
Ejemplo con números
Presupuesto de marketing del trimestre: 90.000. Real: 104.000. Desviación: +14.000 (+15,6 %). Al bajar al detalle, 12.000 vienen de una campaña adelantada de abril a marzo: es un desfase de calendario, no un sobrecoste.
Cómo lo hace Fibady
El presupuesto se carga por área y por cuenta de grupo, y cada mes se compara con el real que llega del ERP de cada sociedad. Cada desviación abre hasta el asiento que la explica y el agente de IA resume las causas en lenguaje claro.