- La contabilidad registra lo que pasó; el FP&A explica por qué pasó y proyecta qué va a pasar.
- FP&A incluye cierre de gestión, presupuesto, forecast, real vs. presupuesto y reporting para dirección e inversores.
- En grupos de varias sociedades, la parte mecánica del FP&A (consolidar, comparar, proyectar) se puede automatizar desde el ERP.
FP&A son las siglas de Financial Planning & Analysis: la función que coge la contabilidad ya cerrada y la convierte en algo con lo que decidir. La contabilidad te dice que el gasto de personal fue 120. El FP&A te dice que el presupuesto era 100, que la diferencia son dos incorporaciones adelantadas en México y que el forecast del año acaba de subir 60.
FP&A (Financial Planning & Analysis) es la función financiera que convierte la contabilidad en decisiones: reporting de gestión, presupuesto, forecast y desviaciones. La contabilidad registra lo que pasó; el FP&A explica por qué y proyecta qué va a pasar.
¿Qué hace la contabilidad y qué hace el FP&A?
No compiten. El FP&A no existe sin una contabilidad cerrada, cuadrada y a tiempo: es su materia prima. Lo que cambia es la pregunta que responde cada una, el horizonte que mira y el criterio con el que se juzga si el trabajo está bien hecho.
| Dimensión | Contabilidad | FP&A |
|---|---|---|
| Pregunta que responde | ¿Qué pasó y está bien registrado? | ¿Por qué pasó y qué va a pasar? |
| Horizonte | Pasado (mes o ejercicio cerrado) | Pasado, presente y 12-18 meses hacia delante |
| Output | Libro diario, balance, cuenta de resultados oficial, impuestos | P&L de gestión, real vs. presupuesto, forecast, cash flow proyectado, board deck |
| Estructura | Plan General Contable | Plan de gestión: líneas de negocio, áreas, centros de coste |
| Quién | Contable interno o asesoría | Controller, CFO, CFO fraccional |
| Frecuencia | Mensual/anual, con obligaciones legales | Mensual, con revisiones semanales de caja |
| Herramienta habitual | ERP | Excel, o un software de FP&A conectado al ERP |
| Criterio de calidad | Cuadra y cumple la norma | Es útil para decidir y llega a tiempo |
Fíjate en la última fila. Una contabilidad está bien si cuadra y cumple la norma. Un FP&A está bien si sirve para decidir y llega antes de que la decisión ya esté tomada. Un P&L de gestión perfecto que llega el día 25 es un P&L inútil.
¿Qué incluye el FP&A en una pyme o un grupo pequeño?
Cinco entregables, siempre los mismos:
- Cierre de gestión. P&L, balance y cash flow del mes con la estructura que usa la dirección —líneas de negocio, áreas, centros de coste—, no la del PGC.
- Presupuesto anual. Por sociedad y por área, con un responsable por línea que lo ha firmado.
- Forecast rolling. Cada trimestre, el cierre estimado del año con lo que ya se sabe: lo que ha pasado hasta hoy más lo que queda, revisado.
- Real vs. presupuesto. Desviaciones por línea, en euros y en porcentaje, con la causa localizada hasta la cuenta.
- Reporting para dirección e inversores. El informe mensual, el board deck, el correo al fondo.
En un grupo de varias sociedades se añade un sexto que en una sola no existe: consolidar. Sumar las sociedades en la moneda del grupo, quitar lo que se facturan entre ellas y comprobar que cuadra. Es la parte más mecánica del FP&A y la que más horas se lleva cada mes.
¿Un ejemplo de la diferencia con números?
El gasto de personal de marzo ha sido de 120.000 €.
Para contabilidad, el trabajo está hecho: las nóminas están en la 640, la Seguridad Social en la 642, cuadra con el resumen de nóminas y con el banco. Correcto.
Para FP&A, el trabajo empieza aquí. El presupuesto de marzo era 100.000 €. La desviación son 20.000 €, un 20 %. ¿Es una subida general de sueldos? No: al abrir la línea por sociedad, 18.000 € están en la filial de México, y al abrirla por cuenta son dos incorporaciones previstas para junio que se adelantaron a marzo. No es un problema de coste, es un problema de calendario. El forecast del año sube 60.000 € —tres meses más de dos sueldos— y hay que decidir si se compensa retrasando otra contratación o se asume.
Mismo dato. Contabilidad responde «¿está bien?». FP&A responde «¿qué hacemos?».
¿Quién hace FP&A cuando no hay CFO a tiempo completo?
En una pyme con varias sociedades lo hace quien puede: el controller, si lo hay; el CEO con un Excel el domingo por la noche; un CFO fraccional que viene dos días al mes; o la asesoría, que lo intenta con la información que le llega.
El problema no es quién analiza. Analizar una desviación de personal lleva diez minutos si tienes el dato delante. El cuello de botella es tener el dato delante: descargar el libro diario de cada sociedad, pegarlo, mapearlo a la estructura de gestión, convertir la moneda, quitar el intercompany, cuadrar, y volver a empezar cuando alguien reabre marzo para corregir una factura. Eso son horas, cada mes, y son las que hacen que el FP&A en una pyme se quede en «cuando tengamos tiempo».
¿Qué parte del FP&A se puede automatizar desde el ERP?
La parte mecánica, que es la mayoría de las horas:
- Consolidar. Si cada sociedad está conectada a su ERP y mapeada una sola vez a un plan de cuentas de grupo, el consolidado se recalcula solo con cada sincronización.
- Comparar con presupuesto. Si el presupuesto tiene la misma estructura que el reporting —sociedad, área, cuenta de grupo—, la desviación es una resta que no hace nadie a mano.
- Proyectar caja. Los movimientos bancarios del ERP clasificados por reglas dan el cash flow directo y, con los cobros y pagos previstos, la proyección.
- Explicar. Un agente de IA sobre los datos ya calculados puede decirte qué sociedad y qué cuenta explican una desviación, sin que nadie abra doce pestañas.
Lo que no se automatiza es decidir. Retrasar la contratación o asumir el coste sigue siendo criterio del CFO, y el valor del FP&A está exactamente ahí. Cuando la preparación desaparece, es lo único que queda.
Así lo hace Fibady: se conecta al ERP de cada sociedad, consolida, compara con el presupuesto y deja el tiempo del CFO para la parte que no se puede delegar. Si quieres el término en dos frases, está en el glosario.