[{"data":1,"prerenderedAt":32},["ShallowReactive",2],{"content:es:blog:como-preparar-el-cierre-del-ejercicio-grupo":3},{"frontmatter":4,"html":29,"locale":30,"section":31,"slug":5},{"id":5,"title":6,"description":7,"h1":8,"keyword":9,"date":10,"updated":10,"author":11,"schemaType":12,"draft":13,"tldr":14,"cta":18,"faq":19,"related":26},"como-preparar-el-cierre-del-ejercicio-grupo","Cómo preparar el cierre del ejercicio en un grupo","Checklist por semanas para el cierre del ejercicio en un grupo: corte intercompany, tipo de cambio, provisiones, asientos de cierre y consolidado anual.","Cómo preparar el cierre del ejercicio en un grupo con varias sociedades","cierre del ejercicio grupo","2026-09-05","santi","Article",false,[15,16,17],"El cierre del ejercicio en un grupo se prepara desde noviembre: el orden es filiales primero, intercompany cuadrado, después la matriz.","Las tres fuentes de retraso son los saldos intercompany que no casan, el tipo de cambio de cierre y las provisiones que llegan tarde.","Si el cierre mensual ya está automatizado, el anual es un mes más con tres pasos extra: provisiones, asientos de cierre y revisión.","Reservar demo",[20,23],{"q":21,"a":22},"¿En qué orden se cierran las sociedades del grupo?","Primero las filiales que facturan a otras sociedades, después las que reciben, y por último la matriz. Así los saldos intercompany llegan cuadrados a la consolidación.",{"q":24,"a":25},"¿Cómo afecta el asiento de cierre al reporting de gestión?","Si el reporting lo lee como un asiento más, el resultado de diciembre sale a cero. Fibady lo excluye del P&L y del balance de gestión sin tocar el ERP.",[27,28],"\u002Fproducto\u002Fconsolidacion-multi-empresa","\u002Fglosario\u002Fasiento-de-cierre","\u003Cp>El cierre del ejercicio en un grupo es un cierre mensual con más pasos y menos margen para el error: lo que en marzo se corrige en abril, en diciembre va a las cuentas anuales, al auditor y al consejo. Se empieza en noviembre, no el 2 de enero, y el orden es fijo: filiales primero, intercompany cuadrado, después la matriz. Si el cierre mensual ya está automatizado, el anual es un mes más con tres pasos extra.\u003C\u002Fp>\n\u003Cblockquote>\n\u003Cp>\u003Cstrong>El cierre del ejercicio de un grupo es\u003C\u002Fstrong> el proceso que deja definitivas las cuentas anuales de cada sociedad y el consolidado, incluyendo provisiones, ajustes, eliminaciones intercompany, conversión de monedas y los asientos de regularización y cierre.\u003C\u002Fp>\n\u003C\u002Fblockquote>\n\u003Ch2 id=\"cuando-hay-que-empezar-y-en-que-orden-se-cierran-las-sociedades\">¿Cuándo hay que empezar y en qué orden se cierran las sociedades?\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>A mediados de noviembre, con un calendario compartido que diga, para cada sociedad, quién es el responsable, qué día corta el intercompany y qué día da por cerrado diciembre.\u003C\u002Fp>\n\u003Cp>El orden importa más que la fecha. \u003Cstrong>Primero cierran las filiales que facturan a otras sociedades del grupo:\u003C\u002Fstrong> hasta que la filial de servicios no ha emitido su última factura de diciembre a la matriz, la matriz no sabe cuánto gasto intercompany tiene. \u003Cstrong>Después, las que reciben.\u003C\u002Fstrong> \u003Cstrong>La matriz, la última\u003C\u002Fstrong>, porque es la que tiene contra todas las demás. Un grupo que cierra la matriz el día 5 y la filial argentina el día 15 tiene un consolidado del día 6 con un intercompany que todavía no existe, y lo rehace el 16.\u003C\u002Fp>\n\u003Cp>En la práctica, el calendario son tres columnas por sociedad: fecha de corte intercompany (la misma para todas, acordada), fecha de último asiento de diciembre, y fecha de confirmación de saldos con el resto del grupo. Quien no cumple la primera retrasa a todas las demás, y conviene que lo sepa en noviembre.\u003C\u002Fp>\n\u003Ch2 id=\"que-checklist-seguir-semana-a-semana\">¿Qué checklist seguir semana a semana?\u003C\u002Fh2>\n\u003Cul>\n\u003Cli>[ ] \u003Cstrong>Semana 1 (mediados de noviembre):\u003C\u002Fstrong> calendario de cierre por sociedad, responsable de cada una y fecha de corte intercompany acordada\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>[ ] \u003Cstrong>Semana 1:\u003C\u002Fstrong> revisión de cuentas nuevas sin mapear al plan de grupo en todas las sociedades\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>[ ] \u003Cstrong>Semana 2:\u003C\u002Fstrong> circularización intercompany: cada sociedad confirma saldos a cobrar y a pagar con las demás\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>[ ] \u003Cstrong>Semana 2:\u003C\u002Fstrong> política de tipo de cambio de cierre fijada por escrito (oficial, financiero, fecha) por sociedad\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>[ ] \u003Cstrong>Semana 3 (principios de diciembre):\u003C\u002Fstrong> lista de provisiones y periodificaciones previstas (bonus, auditoría, litigios, devoluciones) con importe estimado\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>[ ] \u003Cstrong>Semana 3:\u003C\u002Fstrong> inventario y existencias: fecha de recuento y criterio de valoración por sociedad\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>[ ] \u003Cstrong>Semana 4:\u003C\u002Fstrong> amortizaciones del año revisadas en cada sociedad; altas y bajas de inmovilizado\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>[ ] \u003Cstrong>Semana 5 (primera de enero):\u003C\u002Fstrong> último asiento operativo de diciembre en cada sociedad; corte de facturas recibidas y emitidas\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>[ ] \u003Cstrong>Semana 5:\u003C\u002Fstrong> saldos intercompany a cero tras eliminaciones; diferencias explicadas por fecha o tipo de cambio\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>[ ] \u003Cstrong>Semana 6:\u003C\u002Fstrong> provisiones contabilizadas; asientos de regularización y cierre registrados en el ERP y excluidos del reporting de gestión\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>[ ] \u003Cstrong>Semana 6:\u003C\u002Fstrong> consolidado anual: balance cuadra, resultado del P&L = resultado del balance, cash flow cierra con la caja, diferencias de conversión identificadas\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>[ ] \u003Cstrong>Semana 7:\u003C\u002Fstrong> revisión del CFO línea a línea contra el consolidado de noviembre y contra el presupuesto; explicación de cada variación relevante\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>[ ] \u003Cstrong>Semana 7:\u003C\u002Fstrong> paquete para auditoría o asesoría: consolidado, detalle de eliminaciones, tipos de cambio aplicados, mapeo de cuentas\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>[ ] \u003Cstrong>Semana 8:\u003C\u002Fstrong> informe anual para consejo e inversores; apertura del ejercicio verificada en cada sociedad (saldos iniciales = saldos finales)\u003C\u002Fli>\n\u003C\u002Ful>\n\u003Cp>Las semanas 1 a 4 son todo preparación y se hacen con noviembre abierto. Nada de lo que está ahí necesita que diciembre haya terminado, y todo lo que está ahí es lo que retrasa el cierre si se deja para enero. Las semanas 5 a 8 son el cierre propiamente dicho, y si las cuatro primeras están hechas, son un cierre mensual con provisiones.\u003C\u002Fp>\n\u003Ch2 id=\"que-tres-cosas-retrasan-el-cierre-anual-en-casi-todos-los-grupos\">¿Qué tres cosas retrasan el cierre anual en casi todos los grupos?\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>Las mismas tres, año tras año, y las tres se adelantan:\u003C\u002Fp>\n\u003Cp>\u003Cstrong>Los saldos intercompany que no casan.\u003C\u002Fstrong> La matriz dice que la filial le debe 48.000 €; la filial dice 41.000 €. La diferencia es una factura de diciembre que la filial contabilizó en enero, o un tipo de cambio distinto en cada lado. Buscarlo el 8 de enero, con todo cerrado, lleva un día. Se adelanta con la circularización de la semana 2: cada sociedad confirma con cada una de las demás lo que se deben, en noviembre, y las diferencias se resuelven con el mes todavía abierto.\u003C\u002Fp>\n\u003Cp>\u003Cstrong>El tipo de cambio de cierre sin política.\u003C\u002Fstrong> El 31 de diciembre alguien pregunta «¿qué tipo usamos para Argentina?», y la respuesta tarda una semana y tres correos. Se adelanta escribiéndolo en la semana 2: por sociedad y por estado, qué tipo, de qué fuente, a qué fecha. El 31 de diciembre solo hay que leerlo.\u003C\u002Fp>\n\u003Cp>\u003Cstrong>Las provisiones que llegan tarde.\u003C\u002Fstrong> El bonus se decide en febrero, la factura de auditoría llega en marzo, el litigio lo valora el abogado cuando puede. Ninguna está en diciembre, y todas cambian el resultado. Se adelanta con la lista de la semana 3: qué provisiones va a haber, con un importe estimado por cada responsable. El importe se ajusta cuando se conoce; la provisión existe desde diciembre.\u003C\u002Fp>\n\u003Ch2 id=\"que-pasa-con-los-asientos-de-regularizacion-y-cierre-en-el-reporting\">¿Qué pasa con los asientos de regularización y cierre en el reporting?\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>Que hay que excluirlos, y comprobar la apertura. El asiento de regularización lleva todos los ingresos y gastos del año a la cuenta de resultado; si el reporting de gestión lo lee como un asiento más, el P&L de diciembre sale con resultado cero y el acumulado del año se anula. El de cierre y el de apertura hacen lo mismo con el balance: leídos como movimientos, duplican los saldos de enero.\u003C\u002Fp>\n\u003Cp>La regla vive en la capa de reporting, no en el ERP: los tres asientos se quedan en la contabilidad, que los necesita, y el P&L y el balance de gestión los ignoran. Y en la semana 8, una comprobación que cuesta cinco minutos y evita un trimestre de dudas: los saldos iniciales de enero de cada sociedad tienen que ser exactamente los saldos finales de diciembre. Si no lo son, el asiento de apertura no replicó el de cierre, y hay que mirarlo antes de que enero se contabilice encima. Por qué pasa y cómo se detecta en cada ERP está en \u003Ca href=\"\u002Fblog\u002Fasientos-de-cierre-y-regularizacion\">asientos de cierre y regularización\u003C\u002Fa>; la definición corta, en el \u003Ca href=\"\u002Fglosario\u002Fasiento-de-cierre\">glosario\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>\n\u003Ch2 id=\"que-cambia-si-el-cierre-mensual-ya-esta-automatizado\">¿Qué cambia si el cierre mensual ya está automatizado?\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>Que el anual deja de ser un proyecto. Si cada mes el consolidado se recalcula solo desde el ERP de cada sociedad, con el mapeo hecho, las eliminaciones identificadas y los controles pasando, el cierre de diciembre es el cierre de noviembre más tres cosas: provisiones, asientos de cierre y revisión.\u003C\u002Fp>\n\u003Cp>El grupo logístico de 13 sociedades lo vive así. Su cierre mensual son unas 6 horas de mecánica; el anual son las mismas 6 horas de mecánica, porque la consolidación, la conversión y las eliminaciones no saben que es diciembre. Lo que se añade es tiempo del CFO: revisar las provisiones, leer el consolidado línea a línea contra noviembre y contra el presupuesto, y preparar el paquete para el auditor con el detalle de eliminaciones y los tipos de cambio aplicados. Ese tiempo no desaparece ni debería: es el que vale. Lo que desaparece son las 19 horas de cuadrar que antes iban delante. Así funciona la \u003Ca href=\"\u002Fproducto\u002Fconsolidacion-multi-empresa\">consolidación multi-empresa de Fibady\u003C\u002Fa> en diciembre, que es cuando más se nota.\u003C\u002Fp>\n","es","blog",1788565299037]